Эстонская налоговая система привлекает иностранных предпринимателей, помимо прочего, ставкой налога на нераспределенную прибыль, которая равна 0%.

Однако, как и во всем, необходимо понимать особенности применения, а так же обладать информацией о возможных нюансах и подводных камнях,

Общее правило гласит: нераспределенная и реинвестированная прибыль компании в Эстонии не облагается налогом.

Другими словами, в случае, когда компания решает не реинвестировать прибыль, а не выплачивать ее в виде дивидендов, то налог на прибыль не выплачивается.

Однако, собственникам компаний важно знать что существует ряд расходов компании, которые ПРИРАВНЕНЫ к распределению прибыли и облагаются налогом:

*Налог с подарков, пожертвований и с расходов не связанных с предпринимательством - 22/78 

*Налог со специальных льгот: 22/78, к которому прибавляется 33% социального налога (Специальными льготами считаются, например, рейс отдыха или оплата ресторанных счетов предприятием, оплата спортзала сотрудников, заправка автомобиля компании, который используется в личных целях, а также завышенные представительские расходы).

Если налогово-таможенный департамент докажет, что какая-то из сделок компании была проведена по ценам, далеким от рыночных (нерыночное ценообразование), возможно предпринимателю придется заплатить налог с суммы недополученной прибыли или суммы завышенных расходов, которые возникли в результате этой сделки.

Под особым внимание налогово-таможенного департамента находятся все сделки компании, в которых контрагентом выступает компания из низконалоговой (или оффшорной) зоны.

Если эстонское предприятие осуществляет сделки с юридическим лицом из чёрного списка, то оно подпадает под налогообложение подоходным налогом. При этом не имеет значение, где была указана услуга (на территории Эстонии или за её пределами)

Облагается налогом так же

*приобретение ценных бумаг выпущенных юридическим лицом, расположенным на территории с низкой налоговой ставкой

*приобретение участия в юридическом лице, расположенном на территории с низкой налоговой ставкой;

 *уплата пени или договорного штрафа, судебное или внесудебное возмещение убытков юридическому лицу, находящемуся на территории с низкой налоговой ставкой;

*предоставление кредита или выплата предоплаты юридическому лицу, расположенному на территории с низкой налоговой ставкой или приобретение другим путем права требования к юридическому лицу, расположенному на территории с низкой налоговой ставкой.

Единственным исключением является оплата товара, связанного с предпринимательством эстонского юридического лица, т.е. в дальнейшем он продает или продолжаем использовать в своей компании. Для того, чтобы доказать это, необходима как правило собрать очень внушительный список документов, подтверждающий надлежащее использование.